1、住宿與餐飲費能開一張發(fā)票上嗎？

捷睿財務：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

住宿與餐飲、娛樂可以開在一張專票上，認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。

2、餐飲費、會議費發(fā)票報銷需謹慎

餐飲發(fā)票、會議發(fā)票是企業(yè)日常最常見的發(fā)票，但這類發(fā)票也將成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發(fā)票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。

比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發(fā)票就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計入“福利費”。但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應該計入“招待費”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進行報銷，那么如果是宴請客戶發(fā)生餐飲發(fā)票還是應計入“業(yè)務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。再如一些企業(yè)經常邀請客戶、供應商、企業(yè)員工等參加各種會議，其中產生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。

但需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種發(fā)票絕對能或者不能入賬，關鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發(fā)票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關費用（如旅游費）。再比如業(yè)務招待費報銷，最好提供是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。

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