很多會計以憑證做憑證特別熟悉了，可就是到月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相關的原始憑證記賬，很容易錯記漏記，所以一個會計必須用筆記本或者文檔記錄本公司所有一切該計提或者分攤的各項費用以免漏記錯記。以下是我整理的會計月底年底需要注意的幾筆賬務處理！

折舊的賬務處理

借：管理費用/銷售費用/制造費用

貸：累計折舊

費用歸集本著誰收益，誰承擔的原則?。ǜ郊汗潭ㄙY產(chǎn)折舊明細表）

費用的攤銷（先付款的）

借：管理費用/銷售費用/制造費用/財務費用

貸：預付賬款/長期待攤費用/預付利息

費用的計提（未付款的）

借：管理費用/銷售費用/制造費用/財務費用

貸：應付賬款/其他應付款/應付利息

兩點如果平時不做費用分攤，則會讓某月的財務報表嚴重虧損，致使老板指責我們不會“算賬”更會影響季度所得稅的計算，也不符合權責發(fā)生制的記賬要求。

4.計提工資的賬務處理

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本

貸：應付職工薪酬

5.制造費用的分攤（附費用分攤表）

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

6.成本核算（數(shù)量的入庫單，成本核算表）

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

7.盤盈盤虧的賬務處理

盤盈：   

借：庫存商品/原材料

貸：待處理財產(chǎn)損益

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：管理費用

盤虧：（盤虧報告）

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：庫存商品/原材料

借：其他應收款/管理費用/營業(yè)外收支

貸：待處理財產(chǎn)損益

8. 本年利潤的結轉(zhuǎn)（財務軟件自動生成）

借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/營業(yè)外支出/銷售費用/管理費用/財務費用/稅金及附加/資產(chǎn)減值損失

9. 計提壞賬準備

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

附件：壞賬準備計算表

10. 本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配

盈利  

借：本年利潤 

貸：利潤分配—未分配利潤

虧損   

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

11. 提取盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—提取法定盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

法定盈余公積超過注冊資本的50%不再提取

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